為什么企業(yè)虧損還要交企業(yè)所得稅？ 這2個利潤你一定要分清楚
【財稅小知識】
為什么企業(yè)虧損還要交企業(yè)所得稅？這2個利潤你一定要分清楚
什么是會計利潤？什么是稅務(wù)利潤？老會計應(yīng)該都很清晰，但是我們很多新手會計對這2個利潤的理解和掌握還不夠，就很容易出現(xiàn)誤解。以至于有時候你看到利潤表上的利潤明明是負(fù)數(shù)，但是卻還要交企業(yè)所得稅。
首先，如果你是看利潤的正負(fù)來確認(rèn)企業(yè)所得稅，只能說明你對所得稅這塊的內(nèi)容還沒有完全掌握。其次，你還沒有將會計利潤和稅務(wù)利潤真正區(qū)分開來。最后，需要提醒大家的是，我們在計算企業(yè)所得稅時，用的不是會計利潤，而應(yīng)該用稅務(wù)利潤，也就是我們經(jīng)常說的應(yīng)納稅所得額。
關(guān)鍵我們應(yīng)該如何來區(qū)分呢？接下來一純給大家舉個例子，看完你就明白了。
假如你們公司去年報表上的營業(yè)收入是4千萬，各項(xiàng)成本費(fèi)用加上稅金總共是3千萬，但是因?yàn)樯a(chǎn)出來的部分產(chǎn)品在檢查時被查出質(zhì)量不過關(guān)，于是被有關(guān)部門罰了1200萬。
通過以上的數(shù)據(jù)，我們就可以算出公司的會計利潤是負(fù)200萬。既然利潤是負(fù)數(shù)，那就意味著企業(yè)是虧損的。
接下來我們再來看看稅務(wù)利潤。我們直接用1000萬（4000萬-3000萬）。
這里需要提醒大家一點(diǎn)，我們在計算稅務(wù)會計時，因?yàn)榱P款這是不允許在稅前進(jìn)行扣除，所以大家不能把這塊計算在內(nèi)。于是稅務(wù)利潤計算得出的所得稅就是1000萬*25%=250萬。
那在實(shí)際的會計工作中，遠(yuǎn)不止這么簡單。我們在算稅務(wù)利潤的時候，不同的項(xiàng)目它的這個扣除標(biāo)準(zhǔn)是不同的，除了合理的工資、薪金支出是可以全額扣除的，其他的基本上都是不能全額扣除。
常見的費(fèi)用扣除還有職工福利費(fèi)，只能扣除14%，工會經(jīng)費(fèi)只能扣除2%，職工教育經(jīng)費(fèi)扣除8%，公益性捐贈支出扣除12%等等。
所以你就會發(fā)現(xiàn)，我們在計算會計利潤時，都是直接全額進(jìn)行扣除的。于是就會產(chǎn)生稅款差異。所以在匯算清繳時，你會發(fā)現(xiàn)，超過扣除標(biāo)準(zhǔn)，就會進(jìn)行一個應(yīng)納所得額調(diào)增。
那什么情況下會涉及到應(yīng)納稅所得額調(diào)減呢？
給大家舉個例子，我們購買了國庫券，有個利息收入，這個按照規(guī)定我們是不需要繳納所得稅的。那么我們在計算稅務(wù)利潤時就會將這個利息收入扣除。
(作者:朱華/編輯:王宏/責(zé)任人:余燕君)
